Какая система налогов подходит супермаркету?

Сравнение налоговых режимов для супермаркета

• ПСН - патентная система налогообложения. Супермаркет — вид деятельности, для которого доступна работа по патенту. Как правило, выгоднее один раз купить патент, чем платить налоги с оборота. Но, стоит учесть - продажа некоторых товаров, подлежащих маркировке, на ПСН невозможна: для этого потребуется переход на УСН или совмещение налоговых режимов. Также, ПСН не подойдет, если площадь зала превышает 50 квадратных метров.
• УСН - упрощенная система налогообложения. Удобна единой фиксированной налоговой ставкой и возможностью выбрать базу для расчета налога - процент с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Если у вас небольшие расходы, объект “Доходы” подходит оптимально. Когда расходов больше, чем 60% от оборота, имеет смысл использование объекта “Доходы за вычетом расходов”.
• ОСНО - общая система налогообложения. Вы можете выбрать эту систему, но смысла в этом никакого нет. Вам придется платить много налогов (НДС, на имущество), нанимать бухгалтера, ежемесячно отчитываться.

Если вы уже прошли регистрацию ИП или ООО на неподходящем режиме, потребуется сменить систему налогообложения.

Патент для супермаркета

Условия для патента:

• Численность штата - до 15 человек
• Доход до 60 млн. рублей в год
• Площадь торгового зала - до 50 квадратов

На ПСН нельзя продавать: шубы, одежду и обувь, лекарства, духи, шины и фотоаппараты. Также, в патент на розничную торговлю не входит продажа журналов и книг (это отдельный патент).

Если в ассортименте нет перечисленных выше товаров, выгодно использовать ПСН - патентную систему. В этом случае вы перед началом работы оплачиваете фиксированную сумму налога. Получается, что налог не зависит от фактически полученного дохода. Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Стоимость патента рассчитывается, как 6% от потенциальной прибыли. Для каждого региона определена своя сумма. Например, патент на розничную торговлю в зале 50 квадратных метров на месяц в Рязани стоит 4892 руб, а в Санкт-Петербурге на аналогичный период - 10 258 руб.

Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе налоговой.

Упрощенный налог для супермаркета

Условия для упрощёнки:

• В компании не более 130 сотрудников,
• Доход бизнеса не более 200 млн ₽ в год,
• ОС - не более 150 млн ₽,
• Доля участия других компаний в капитале ООО - не выше 25%,
• У компании нет филиалов,
• Деятельность не входит в список запрещенных для УСН согласно ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, МФО, адвокаты, нотариусы, агентства занятости и пр.).

Режим доступен в двух вариантах: УСН “Доходы” 6% и УСН “Доходы минус расходы” 15%.

ИП и ООО на упрощенке не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Также к плюсам режима относится возможность компенсировать уплаченные взносы, за сотрудников, простая ежегодная отчетность в форме налоговой декларации, минимальный бухучет (книга), возможность платить налоги ежеквартально. Обратите внимание, что при убытках на УСН 15% есть минимальный налог.

Совмещение ПСН и УСН для супермаркета

Если вы хотите платить минимальную сумму налога, возможно, вам будет выгодно совместить патент и УСН. Так вы будете печь на патенте, а продавать сопутствующие товары и оказывать другие услуги на УСН. В этом случае 6% или 15% вы будет платить только с оборота по дополнительной деятельности.

Сроки оплаты патента и УСН:

• Патент на срок до 6 месяцев оплачивается в любой день до конца срока действия. Патент от 6 до 12 месяцев предусматривает аванс в треть стоимость в течение первых трех месяцев действия, а остальную часть - в любой день до конца срока действия.
• Налог по УСН уплачивается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Раз в год подается декларация.

Открыть ИП или ООО

Зарегистрировать ИП или ООО для открытия бизнеса можно онлайн с помощью нашего сервиса. Это бесплатно. Сервис может заполнить заявление на регистрацию, подобрать подходящие ОКВЭД, подготовить уведомление о выборе УСН. Вы получите полный комплект документов для налоговой по одной заявке и сможете сразу отправить его в ИФНС.

Выбирайте автоматический сервис и следуйте подсказкам: регистрация ИП или открытие ООО.

Как перейти на патент или УСН

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения этой системы расчета налога.

Заявление на ПСН для ИП

Через наш сервис подачи документов на патент можно направить заявление в налоговую онлайн.

Подать документы

Если вы хотите изменить систему налогообложения и перейти на УСН, подайте в налоговую уведомление до 31 декабря текущего года. Переход на УСН возможен только с нового календарного года. Исключение — закрытие и повторное открытие ИП. С нашим сервисом это сделать очень просто - закрыть и открыть онлайн.

Уведомление об УСН для ИП

Уведомление об УСН для ООО

Взносы для супермаркета

Применение ПСН или УСН не освобождает от обязанностей по уплате обязательных страховых отчислений. Независимо от того, какие налоги платит супермаркет, бизнесмены платят взносы:

• ИП за себя - 45 842 руб. в год + 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 ₽ в год.
• Страховые взносы за сотрудников: 30% в пределах единой базы исчисления (доход сотрудника 1 917 000 ₽ в год нарастающим итогом) и 15,1% (при превышении установленной базы).
• Взнос за травматизм - от 0,2% до 8,5% оплачивается при найме сотрудника по трудовому договору (при найме по ГПХ взнос не уплачивается).

Обратите внимание: можно уменьшить налог УСН или цену патента на уплаченные взносы. До 50% — от взносов за сотрудников или 100% — от своих взносов.