06 августа 2019
1 904
8 минут на прочтение
Какие налоги будут при регистрации ИП?
Какие налоги будут при регистрации ИП? Читайте об этом ниже.
ОСНО
Основная (или общая) система налогообложения включает в себя комплекс налогов, которыми облагается ИП с момента регистрации. Если предприниматель не выбрал какой-либо из спецрежимов, он будет платить именно по ОСНО. Эта система включает в себя:
НДС (0-18%);
Налог на доходы физических лиц (13% для налоговых резидентов России);
Налог на имущество физических лиц (до 2%).
Налоговым резидентом считается гражданин, который провел на территории России больше 183 дней в году. Если большую часть времени он находился за пределами страны и, соответственно, вел там деятельность, он не считается резидентом и облагается налогом по ставке в 30%.
Из налога на доходы можно вычитать взносы во внебюджетные фонды, а также расходы, подтвержденные документально. Расходы должны быть направлены на увеличение прибыли.
ОСНО – не самая лучшая система оплаты налогов после регистрации ИП, однако она доступна всем предпринимателям без исключения. Вы можете вести любую деятельность. Впрочем, если она позволяет применять из спецрежимов, лучше перейти на него сразу. Вы сэкономите массу средств.
УСН
УСН (упрощенная система обложения налогами) доступна при регистрации ИП и ООО. Большая часть предпринимателей пользуется именно «упрощенкой».
Можно открыть ИП онлайн бесплатно
Вам понадобится пакет документов для регистрации ИП и электронная подпись для подачи в налоговую. Всё это здесь можно получить бесплатно.
УСН – Доходы. В данном случае достаточно отчитываться только по полученным в результате деятельности доходам. От их суммы высчитывают 6%. Это удобное решение, если у вас почти нет расходов и вы, к примеру, оказываете услуги населению.
УСН – Доходы минус расходы. В данном случае процентная ставка вырастает до 15%, однако налогом облагается исключительно прибыль – то есть сумма доходов, из которой вычли все расходы. Это удобно, если вы, например, ведете торговлю и тратитесь на покупку товаров. Кроме того, региональные власти имеют право снижать процентную ставку до 5%.
Как оплачивать налоги после регистрации ИП по второй схеме, если расходы оказались выше доходов? В данном случае действует единая ставка в размере 1% с полученных доходов, то есть даже если вы работаете себе в убыток, от налогов при регистрации ИП вас не освобождают.
Виды расходов, которые можно учесть при расчете налога по «упрошенке», прописаны в перечне ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
На «упрощенке» может работать большинство индивидуальных предпринимателей. Нельзя переходить на УСН, если:
число сотрудников – больше 100 человек;
доходы за 2019 год – свыше 79,74 млн. рублей;
вы занимаетесь производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых.
Во всех остальных случаях вы вправе перейти на упрощенную схему уплаты налогов сразу после регистрации ИП.
ЕНВД
ЕНВД или вмененный налог – спецрежим, который можно применять только в отношении определенных видов деятельности. С их списком вы сможете ознакомиться в статье 346.26 НК РФ. Однако вам необходимо уточнить возможность применения ЕНВД в своем регионе в индивидуальном порядке, так как местные власти могут ограничить список видов деятельности или вовсе запретить «вмененку» на территории региона.
ЕНВД рассчитывают на один месяц по такой формуле: 15% БД ФП К1 К2. Под БД подразумевается базовая доходность (см. таблицу в ст. 346.29), под ФП – физический показатель, под К1 и К2 – дополнительные коэффициенты, устанавливаемые Правительством РФ и региональными властями. Каждый год эти коэффициенты меняются.
Таким образом, ЕНВД подразумевает выплату четко фиксированной суммы, которая не зависит от ваших реальных доходов и расходов. Это может быть выгодно в определенных случаях. Отчетный период по «вмененке» равен кварталу. Когда платить такой налог, зависит от момента регистрации ИП или перехода в спецрежим. Вы должны оплатить его не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Как и в случае с УСН и ОСНО, вы можете исключить из суммы взносы во внебюджетные фонды. Учтите, что полностью вычесть эти взносы можно только в том случае, если вы не нанимаете сотрудников. При найме работников вы имеете право вычесть не более 50% от взносов за каждого сотрудника. Взносы за себя из налога не вычитаются.
ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог при регистрации физ. лица в качестве ИП доступен только в том случае, если ваша деятельность связана с сельским хозяйством. Это может быть производство, переработка и продажа сельхозпродукции. К ней относятся не только продукты животноводства и земледелия, но и, к примеру, рыба. ЕСХН можно пользоваться только в том случае, если доход от реализации такой продукции превышает 70% от общей суммы. Если вы производите или продаете подакцизные товары, пользоваться таким спецрежимом вы не имеете права.
При регистрации индивидуального предпринимателя, который будет заниматься сельским хозяйством, налоги и платежи будут рассчитываться по льготной ставке. Расчет осуществляется по той же схеме, что в системе УСН (Доходы минус расходы). Налоговая ставка составляет 6%. Как и в других режимах взносы в фонды можно отнести к расходам.
ПСН
Патентная система налогообложения доступна только предпринимателям. Юридические лица покупать патенты не имеют права. Это единственный тип налога, какой придется платить сразу после регистрации ИП. Грубо говоря, вы покупаете патент (право заниматься определенным видом деятельности) и освобождаетесь не только от необходимости платить налоги, но и от обязанности вести отчетность. Впрочем, переход на ПСН не равнозначен полному освобождению от уплаты налогов – как при регистрации ИП, так и при наступлении следующего отчетного периода вы делаете взнос, покупая патент.
ПНС доступна предпринимателям, вид деятельности которых входит в перечень, размещенный в ст. 346.43 НК РФ. Перечень могут расширить местные власти. Есть и другие ограничения:
число сотрудников не должно превышать 15 человек;
годовой доход должен составлять не более 60 млн. рублей.
Патент выдают на срок до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Вы можете купить его как на 1 месяц, так и на год вперед. Патент действует в одном регионе (исключение – транспортные услуги при условии, что договора заключаются в регионе выдачи патента) и только на один вид деятельности. Вы можете приобрести сразу несколько патентов.
Нужно ли платить такой налог при регистрации ИП сразу? Нет. Если вы покупаете патент на 1-6 месяцев, вы должны внести деньги в течение 25 дней с момента начала деятельности. Если патент действует больше, часть суммы вносится в течение первых 25 дней, а вторая часть – не позднее чем за 30 до окончания срока действия.
Никаких отчетов по налогам при регистрации ИП с ПСН не требуется. Расходы не учитываются, следовательно, вы не сможете исключить из суммы страховые взносы. Однако для держателей патентов ставки по взносам в фонды могут быть снижены.
Стоимость патента рассчитывается из среднего показателя доходности по выбранному виду деятельности. Чем выше предполагаемый доход, тем дороже будет сам патент.
Читайте также
Выбор налогового режима для ИП
Регистрация ИП
30.07.2021
Как сменить систему налогообложения ИП
Налогообложение
30.08.2021
Как самозанятому открыть ИП
Регистрация ИП
18.11.2021
Какой налог выбрать при регистрации ИП?
Налогообложение
01.08.2019
Комментарии